小型微利企业的税负是多少

小型微利企业是指年营业收入不超过300万元的企业，可以享受小规模纳税人的税收优惠政策。根据我国税法的规定，小型微利企业可以选择按照企业所得税法规定计算和征收企业所得税，也可以选择按照统一税率计算和征收企业所得税。下面对两种计算方法进行详细介绍。

1. 按照企业所得税法计算和征收企业所得税：根据《企业所得税法》，小型微利企业可以根据实际利润计算应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。其中，实际利润计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 投资收益 - 资产损失 - 公允价值变动收益 + 其他收入 - 退还税金 - 免税收入 - 减免税收入。根据这个公式计算出的应纳税所得额再乘以20%的税率，即可得到小型微利企业的企业所得税。

2. 按照统一税率计算和征收企业所得税：小型微利企业也可以选择适用统一税率。根据我国税法规定，小型微利企业可以选择按照其年营业收入的3%征收企业所得税。即，企业所得税 = 年营业收入 × 3%。

以上是小型微利企业企业所得税的计算方式。需要注意的是，企业所得税是企业根据税法规定自行计算并缴纳的税款，根据企业的实际情况和税务申报表填报的材料，税务机关会进行核对和稽查。因此，小型微利企业需要合理申报和缴纳企业所得税，确保税务合规。另外，小型微利企业还可以根据税法规定享受一些税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等，以减轻企业的税负。